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跨年需要补提费用吗_积累云

提问者： / 1次浏览 / 2020-03-25

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成都险胜创业孵化器管理有限公司 2020-03-25 05:51:08 回答数：598 / 被采纳数：0

跨年需要补提费用吗

对应"以前年度损益调整"来入账就行

(1)补提调整所得税分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(2)结转分录

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交所得税

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

未入账的成本费用取得跨年发票

因为管理不善导致发票不能及时入账,如员工拿之前年度的发票报销,内控漏洞导致漏记支出,会计核算上做会计差错处理,所得税进行追溯调整至费用发生年度,但操作比较复杂.

而如果发票开具日期与入账日期相差很小,且金额不大,或者滚动式报销(下月度拿到本月度发票),如员工1月份拿上一年度12月份的水电费发票,则税务风险较小,直接计入取得发票当年费用,不需调整.

关于跨年补提长期待摊费用的问题

1、通过会计差错更正处理

借:以前年度损益调整

贷:长期待摊费用

2、调整所得税费用

借:应交税费-应缴所得税

贷:以前年度损益调整

3、全部结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整盈余公积

借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

5、调整报表相关项目

资产负债表:调整今年的相关项目年初余额

利润表:调整今年相关项目"上年金额"栏

所有者权益变动表:调整"前期差错更正"行的"盈余公积"和"未分配利润"

以上就是跨年需要补提费用吗的全部解答,跨年需要补提费用,看完上文你学会了吗,会计核算上做会计差错处理,所得税进行追溯调整至费用发生年度,但操作比较复杂.如果你有其他会计难题,欢迎咨询本网在线答疑老师!

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