答案： 资产负债表和利润表分别要根据什么来填制，资产负债表填制：1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金；2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备；3.应收票据＝应收票据；4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”；5.预收账款＝应收账款（贷）；6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”；7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”；存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备；材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]；9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产；10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]；11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]；12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]；13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]；14.工程物资＝工程物资；15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]；16.无形资产＝无形资产；17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”；18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”；负债：19.短期借款＝短期借款；20.应付票据＝应付票据；21.应付账款＝应付账款(贷)；22.预付账款＝应付账款（借）；23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]；24.应付福利费＝应付福利费；25.应付利润＝应付利润；26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]；27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]；28.其他应付款＝其他应付款；29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]；30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”；31.长期借款＝长期借款；32.长期应付款＝长期应付款；33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列；所有者权益：34.实收资本＝实收资本；35.资本公积＝资本公积；36.盈余公积＝盈余公积；37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额；38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]。利润表填制：（1）主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加；（2）营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益-主营业务成本-税金及附加-其他业务成本-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失；（3）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；（4）净利润=利润总额-所得税费用。