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应交税费会计分录怎么写

答案： 常见涉及增值税，附加税，印花税，所得税。1、计提时候（1）增值税分为小规模和一般纳税人：小规模直接按票面入账借：应收账款，贷主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，季度不到30万减免是：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益；一般纳税人当月进项+前期留抵-当月销项大于零时，可以不用单独做处理，小于零时候涉及缴纳增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税；（2）附加税看是否缴纳增值税，涉及缴纳增值税再计提，不涉及缴纳增值税不计提，计提分录：借税金附加，贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加；（3）印花税要看合同金额和印花暂行条例列举项目，涉及的话计提：借税金附加，贷借应交税费-印花税；（4）所得税，盈利时候涉及计提：借所得税费用，贷借应交税费-所得税；2缴纳时候：按计提到的分录借应交税费-相应明科目，贷：银行存款。

提问者：四川富亿嘉企业管理有限公司  /  1次浏览  /  2021-06-02

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