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建筑总公司农民工专户怎么做账

答案：一、总承包企业收取建设单位拨付的人工费用借：银行存款—农民工工资专用账户贷：工程结算(一般计税)应交税费—应交增值税(销项税额)(或简易计税)应交税费—简易计税(或小规模纳税人)应交税费—应交增值税二、总承包企业代发民工工资(一)总包代发由其直接发包的专业分包、劳务分包单位的民工工资1、总承包企业会计处理借：工程施工—分包合同成本应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(农民工工资专用账户) 简易计税项目的，全额计入工程施工成本；一般计税项目的，未能及时取得专票的，可暂按全额计入施工成本。2、分包单位会计处理1)计提工资：借：工程施工—人工费贷：应付职工薪酬—工资(应发工资)应付职工薪酬—养老、医疗等社保(单位承担部分)2)扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资(应发工资)贷：其他应付款—养老、医疗等(个人承担部分) 应交税费—应交个人所得税应收账款—总包代发民工工资(实发工资)3)提交工资表由总承包企业代发民工工资后：借：应收账款—总包代发农民工工资(实发工资) 贷：工程结算应交税费—应交增值税(销项税额)。

提问者：四川富亿嘉企业管理有限公司 / 1次浏览 / 2021-07-15

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