确认所得税费用分录怎么处理_积累云

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确认所得税费用分录怎么处理:

答:结转所得税费用的会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

确认计量:

企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响.即:

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

所得税科目需要注意的地方:

企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.

(3)所得税费用的主要账务处理.

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.

(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

上述关于确认所得税费用分录怎么处理,小编已经介绍的十分详细了,同时小编也将使用所得税科目需要注意的问题为您列举出来了.所得税会包括账务处理、汇算清缴等等很多的问题,如果您还有其他疑问,可以线上联系我们的窗口老师.请持续关注我们前沿信息的更新.感谢您的支持.

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