答案： 合并报表六大抵消分录：合并报表六大抵消分录：母公司全资子公司借：实收资本，借： 资本公积，借： 盈余公积，借：未分配利润 合并价差(或贷)，贷：长期股权投资，非全资子公司，借：实收资本，借：资本公积，借： 盈余公积，借：未分配利润 合并价差(或贷)，贷：长期债权投资，贷：少数股东权益，母子公司之间内部债权债务的抵销，借：其他应付款，贷：其他应收款，借：预收账款，贷：预付账款，借：应付票据，贷：应收票据，债券投资与应付债券的抵销，借：应付债券 合并价差(或贷)，贷：长期债权投资，借：投资收益 合并价差(或贷)，贷：财务费用，应收账款与应付账款抵销，借：应付账款，贷：应收账款，借：坏账准备，贷：管理费用，跨年度，应收账款余额不变，借：应付账款，贷：应收账款，借：坏账准备(上年数)，贷：年初未分配利润(上年数)，跨年度，上年的坏账抵销。借：应付账款，贷：应收账款，借：坏账准备(上年数)，贷：年初未分配利润(上年数)，借：坏账准备，贷：管理费用，跨年度，应收账款余额减少，借：应付账款，贷：应收账款，借：坏账准备(上年数)，贷：年初未分配利润(上年数)，借：管理费用，贷：坏账准备，母子公司之间内部存货交易的抵销，抵销与子公司销售价格无关，当期购进的存货，当期全部向外销售，借：主营业务收入(母公司收入)，贷：主营业务支出(子公司成本)，当期购进的存货，当期全部未对外销售，借：主营业务收入(母公司收入)，贷：主营业务支本(母公司成本)，贷： 存货(母公司未实现的毛利)，对外销售的部分，借：主营业务收入(母公司×销售比例)，贷：主营业务成本(子公司×销售比例)，形成存货的部分，借：主营业务收入(母公司×未销售比例)，贷：主营业务成本(母公司×未销售比例)，贷：存货(毛利×未销售比例)，跨年度的抵销，上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)，贷：存货(母公司上期未实现的毛利)，上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购，借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)，贷：主营业务成本(子公司本期实现的毛利)，对外销售，借：年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)，贷：主营业务成本(未实现毛利×销售比例)，形成存货，借：年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)，贷：存货(未实现毛利×未销售比例)，母子公司之间内部固定资产交易的抵销，不计提折旧的固定资产交易的抵销，交易当年，借：主营业务收入(母公司收入)贷：主营业务成本(母公司成本)；贷： 固定资产原价(母公司的毛利)；交易以后期间，借：年初未分配利润(母公司未实现的毛利)；贷：固定资产原价(母公司未实现的毛利)；退出企业(报销、售出、退出)，盈利，借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)；贷：营业外收入；亏损，借：年初未分配利润(母公司已实现毛利)；贷：营业外支出；计提折旧固定资产，交易当年，借：主营业务收入(母公司收入)；贷：主营业务成本(母公司成本)；贷：固定资产原价(母公司未实现毛利)；借：累计折旧(子公司当年多计提折旧)；贷：管理费用(子公司当年多计提折旧)；以后使用期间，借：年初未分配利润(母公司未实现毛利)；贷：固定资产原价(母公司未实现毛利)；借：累计折旧(当年多计提折旧)；贷：管理费用(当年多计提折旧)；借：累计折旧(以前年度累计多提折旧额)；贷：年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)；退出(期满清理、提前报废、超期使用)；期满清理，借：年初未分配利润；贷：固定资产原价；借：累计折旧；贷：管理费用；借：累计折旧；贷：年初未分配利润；借：年初未分配利润；贷：管理费用；提前报废，借：年初未分配利润；贷：固定资产原价；借：累计折旧；贷：管理费用；借：累计折旧；贷：年初未分配利润；超期使用，借：年初未分配利润；贷：固定资产原价；借：累计折旧；贷：年初未分配利润；母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销，借：少数股东权益借： 投资收益；借： 年初未分配利润；贷：提取盈余公积；贷：应付利润；贷：未分配利润；盈余公积的抵销；当年的抵销，借：提取的盈余公积；贷：盈余公积；以前年度的抵销；借：年初未分配利润(子公司资产负债表，盈余公积期初数)；贷：盈余公积(子公司资产负债表，盈余公积期初数)。