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所得税汇算清缴退税怎么做账

所得税汇算清缴退税怎么做账

提问者:成都思乐科技有限公司  /  1次浏览  /  2022-08-17

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已有1条回答

答案: 1、收到退税款,借::银行存款,贷:应交税费-应交所得税。2、结转:借:应交税金-应交所得税,贷:以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用,或利润分配-未分配利润,同时,借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润。补充:如果是汇算清缴补税:1、企业会计准则:汇算清缴所得税补交的分录:借:以前年度损益调整,贷:应交税费-应交企业所得税,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款,借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整,调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),借:盈余公积-法定盈余公积,盈余公积-任意盈余公积,贷:利润分配-未分配利润。2、执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税,借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款。

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