简易计税进项税额转出的会计分录_积累云

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　　简易计税进项税额转出的会计分录

　　增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:

　　1、原材料

　　借:原材料

　　贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　之前是:

　　借:原材料

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷:银行存款(或应付账款)

　　2、固定资产:

　　借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

　　进项税额为什么要转出成本?

　　答:进项税额转出成本的分录

　　因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.

　　1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.

　　2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:

　　免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本

　　借:主营业务成本

　　贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

　　3、出口销售时的会计凭证

　　借:应收帐款(应收外汇)

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税费--应交增值税(销项税)

　　简易计税进项税额转出的会计分录。对于刚学会计的人而言这是一个难题，所以在上面小编为你整理了简易计税进项税额转出的知识点，相信只要仔细阅读认真分析，你以后就能轻松运动并灵活运用这类题型了。

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