月末营业额计提及结转附加税_积累云

提问者：成都大管家财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-21

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成都思乐科技有限公司 2020-03-21 03:30:43 回答数：639 / 被采纳数：4

　　月末营业额计提及结转附加税

　　营业税金及附加月末需要结转，应结转至本年利润科目，会计分录为：

　　借：本年利润

　　贷：营业税金及附加

营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

　　营业税金及附加的构成：

　　1.销售应交消费税产品;

　　2.对外提供运输劳务计算的营业税;

　　3.计算应交城建税和教育费附加;

　　4.对外销售应交资源税的产品。

　　营业税金及附加科目的用法：

　　一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，不在本科目核算。

　　二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

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