汇算清缴的所得税怎么做分录_积累云

提问者：成都桔子云财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-20

我要回答

我来帮他解答

已有1条回答

成都思乐科技 2020-03-20 11:04:45 回答数：675 / 被采纳数：1

汇算清缴的所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

境外当年有所得，境内当年有亏损、以前年度有结转下来的亏损，先抵哪部份？

　政策层面没有清晰应该先抵哪一块亏损，从税理和申报表设计来看，应该先抵当年的境内亏损。从税理来说，当年境外所得抵减当年境内亏损，也是法人税制“一个法人一个所得”的体现。从所得税年度申报表设计来看，也是支持先抵当年、再弥补以前年度亏损的。当年的所得抵减是通过填写8000境外系列表带到主表18行，弥补以前年度亏损是通过填写6000弥补亏损表带到主表21行进行弥补的，因此无论从税理、还是申报表的设计，都是先抵境内当年亏损、再弥补以前年度亏损。

汇算清缴的所得税怎么做分录都在本文中给大家整理出来了，看到这里,小伙伴们对于汇算清缴的所得税怎么做分录都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,我们为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来官网咨询了解吧!

-------------------------------------------------------------------------------------------------------

汇算清缴的所得税怎么做分录_积累云

提问者：成都桔子云财税咨询有限公司 / 1次浏览 / 2020-03-20

我来帮他解答

已有1条回答

回答数：675 / 被采纳数：1

相关问题

企业服务严选平台