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厂房土地出售账务处理_积累云

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提问者:  /  1次浏览  /  2020-03-22

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已有1条回答

成都思乐科技 2020-03-22 16:11:42

回答数:675  /  被采纳数:1

厂房土地出售账务处理

国家税务总局对于企业政策性搬迁有特别的企业所得税处理办法,但贵公司属于商业性搬迁,不适用该规定。对于商业性搬迁,处置原资产的,应当将其作为财产转让收入计入到收入总额中缴纳企业所得税,没有优惠政策。

账务处理如下:

1、将原资产转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、收到资产处置款项时:

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、缴纳处置过程中的税费时:

借:固定资产清理

贷:应交税费

4、结转清理损益时:

借:固定资产清理

贷:营业外收入.

公司出售厂房的账务处理怎么做?

企业对租入土地及厂房,发生的加建和铺设管道和附属设施,应通过"长期待摊费用"科目核算.

转让管道及附属设施时:

借:银行存款等

贷:长期待摊费用

应交税费--应交营业税

借/贷:营业外收入/营业外支出

出售土地都涉及哪些税种及相关税率

土地转让涉及出让方和受让方,缴纳的税费有所区别:

1.出让方应缴纳的税费

(1)增值税,城市维护建设税及教育费附加等税费

土地转让属于营改增项目,适用11%的增值税税率。

根据所在地区行政区划,按实际缴纳的增值税的一定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加等。

(2)印花税

按产权转移书据所载金额缴纳0.05%的印花税。

(3)土地增值税

土地增值税按照超率累进税率计算,税率为30%-60%。

土地增值税=土地增值额*土地增值税率-扣除项目金额*速算扣除系数

如何确定税率:

增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。

2.受让方应缴纳的税费

(1)印花税

按产权转移书据所载金额缴纳0.05%的印花税。

(2)契税

契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

契税按照不动产的价格计税,实行3%-5%税率。各地有所差别。

厂房土地出售账务处理应该怎么做?对于商业性搬迁,处置原资产的,应当将其作为财产转让收入计入到收入总额中缴纳企业所得税,没有优惠政策。国家税务总局对于企业政策性搬迁有特别的企业所得税处理办法。需要区分实际情况进行处理。

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